Comparación Tributaria México-Colombia 2026

Estructura de la Capacitación:

PUNTO DE PARTIDA

IVA México y Colombia son PRIMOS, NO GEMELOS

Mismo impuesto, ADN distinto

México	Colombia
Más formalista “Papel-dependiente” La forma manda sobre la sustancia	Más anclado al hecho económico La realidad económica manda

Aspecto	Colombia	México
Marco normativo	Estatuto Tributario + Decretos + Resoluciones DIAN	Código Fiscal (CFF) + LIVA
Característica	Normativa dispersa	Sistema centralizado
Autoridad fiscal	DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales)	SAT (Servicio de Administración Tributaria)
Creación	1993	1997
Naturaleza	Unidad Administrativa Especial (Personalidad jurídica propia)	Órgano desconcentrado (Depende de SHCP)

1.1 Legislación aplicable y autoridades SAT vs DIAN

COLOMBIA	MATERIA	MÉXICO
Constitución Art. 363	Principios tributario	Constitución Art. 31 fr. IV
Estatuto Tributario Decreto 624/1989 Titulo Tercero	Norma sustantiva IVA	Ley del IVA
Estatuto Tributario Decreto 624/1989 Titulo Quinto	Norma Adjetiva IVA	Código fiscal de la federación
DIAN (UAE con personalidad jurídica)	Autoridad fiscal	SAT (Órgano desconcentrado SHCP)

Sujetos del impuesto

1.1 Causación de IVA

País	Momento de causación	Impacto práctico
COLOMBIA	DEVENGO Cuando se realiza la operación (venta o prestación del servicio) AUNQUE NO SE HAYA COBRADO	• IVA se causa al facturar • No importa si se cobra después • Basado en hecho económico
MÉXICO	FLUJO DE EFECTIVO Cuando efectivamente SE COBRA No cuando se factura ni devenga	• IVA se causa al cobrar • Facturación ≠ causación • Basado en acto jurídico-fiscal

1.2 Determinación del IVA (sujetos, objeto, base, tasa, época de pago)

COLOMBIA	MATERIA	MÉXICO
Art. 420 Estatuto tributario	Hecho generador	Art. 1° Ley IVA
Art. 437 ET	Responsables/Sujetos del IVA	Art. 1° Ley IVA
Art. 447 ET	Base Gravable	Art. 12 Ley IVA
Art. 468 ET	Tarifa general 19%	Art. 1° Ley IVA – Tarifa 16%
Art. 429 ET	Momento de causación	Art. 11 Ley IVA
Art. 481 ET	IVA descontable	Art. 4° Ley IVA – IVA acreditable
Art. 485 ET	Requisitos para descontar	Art. 5° Ley IVA – Requisitos acreditar

OBLIGACIONES FORMALES

Aspecto	Colombia	México
Periodicidad	Bimestral o Cuatrimestral	Mensual
Fecha límite	Según calendario DIAN y último dígito NIT	Día 17 del mes siguiente
Contenido declaración	• IVA generado en ventas • IVA descontable • Saldo a pagar o saldo a favor	• IVA trasladado cobrado • IVA acreditable pagado • Saldo a pagar o a favor
Facturación electrónica	Factura electrónica DIAN (transmisión en tiempo real)	CFDI desde 2014 (XML validado por SAT)
Requisito crítico	Factura electrónica válida	CFDI válido (sin CFDI = sin acreditamiento)

1.3 Obligaciones formales (declaraciones)

COLOMBIA	MATERIA	MÉXICO
Art. 600 ET	Periodo fiscal	Art. 5°-D ley IVA
Bimestral/Cuatrimestral/Anual	Frecuencia declaración	Mensual
Art. 601 ET	Declaración IVA	Art. 5°-D ley IVA
Art. 602 ET	Vencimientos según NIT	Art. 5-D Ley IVA – Día 17

ELEMENTO	COLOMBIA	MÉXICO
Sujeto activo	DIAN	SAT
Sujeto pasivo	Personas nat/jur + retenedores	Personas fís/mor que enajenan/ prestan/importan
Objeto	Venta, servicios, importación + reverse charge	Enajenación, servicios, uso temporal, importación
Base	Valor facturado al cliente (detalla conversión moneda extranjera explícitamente)	Valor de contraprestación recibida (para importaciones: valor aduanero + otros)
Tasa	• 19% general • 5% diferenciada • 0% exportaciones	• 16% general • 8% zona fronteriza • 0% exportaciones
Época de pago	Bimestral o Cuatrimestral (según calendario DIAN y último dígito NIT)	MENSUAL (día 17)
Facturación	Factura electrónica DIAN	CFDI (más estricto)

1.4 Devolución o acreditamiento de saldos a favor

COLOMBIA	MATERIA	MÉXICO
Art. 850 ET	Devolución de saldos a favor	Art. 22 CFF
Art. 850 ET	Devolución específica de IVA	Art. 6° Ley IVA
Art. 850 ET y 860 ET	Plazo devolución	Art. 22 CFF
50 días hábiles	Término para devolver	40 días
Art. 815 ET	Compensación de saldos a favor	Art. 23 CFF
Art. 481 ET	IVA descontable	Art. 6 Ley de IVA
Art. 857 ET	Causales de rechazo e inadmisión	Art. 22 CFF
Art. 857 – 1 ET	Investigación previa	Art. 22 CFF